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2026年税务师中级考试模拟题及答案解析

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得工资薪金所得，每月减除费用标准为（）。

A.3,000元

B.5,000元

C.8,000元

D.10,000元

3.某个体工商户2025年经营所得为100万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年发生广告费支出80万元，其税前扣除限额为（）。

A.80万元

B.40万元

C.0万元

D.60万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，其应纳税款为（）。

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

8.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得适用比例税率，税率为（