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经济法考试题库计算题

一、税法计算题（30分）

1.增值税计算

题目1：某企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售商品取得不含税销售额500万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额60万元，当月进项税额中有10万元因管理不善导致原材料损失无法抵扣。请计算该企业当月应缴纳的增值税。

答案：

该企业当月应缴纳的增值税计算如下：

1.销项税额=不含税销售额×税率=500万元×13%=65万元

2.进项税额=60万元-10万元=50万元（因管理不善损失的原材料进项税额不得抵扣）

3.应纳增值税=销项税额-进项税额=65万元-50万元=15万元

题目2：某建筑公司为增值税一般纳税人，2022年6月提供建筑服务取得收入1060万元（含税），当月购进建筑材料取得增值税专用发票注明税额80万元，购进机械设备取得增值税专用发票注明税额30万元。假设该建筑公司选择一般计税方法，请计算其当月应缴纳的增值税。

答案：

该建筑公司当月应缴纳的增值税计算如下：

1.销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=1060万元÷(1+9%)×9%=1060万元÷1.09×9%≈87.61万元

2.进项税额=80万元+30万元=110万元

3.应纳增值税=销项税额-进项税额=87