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2026年高级税务师专业知识笔试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某北京市高新技术企业2023年度应纳税所得额为500万元，享受15%的优惠税率，实际应纳税额为75万元。2024年该企业收入总额为800万元，成本费用总额为600万元，不考虑其他因素，该企业2024年度应纳税额为（）。

A.120万元

B.90万元

C.60万元

D.45万元

2.张某在上海市某企业工作，2023年取得年终奖10万元，该奖金适用税率为10%，速算扣除数为1.4万元。张某应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.6万元

B.0.7万元

C.1万元

D.1.4万元

3.某江苏省外贸企业2023年度出口货物销售额为200万美元，按退税率15%计算出口退税额为30万美元。2024年该企业出口销售额增至250万美元，退税率调整为12%，假设其他条件不变，该企业2024年度出口退税额为（）。

A.30万美元

B.25万美元

C.24万美元

D.28万美元

4.李某在广州市某企业工作，2023年取得股息收入5万元，该收入适用税率为20%，李某应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

5.某浙江省制造企业2023年度研发费用投入为1000万元，符合加计扣除政策，按照7