做账实操-甲公司合并乙公司抵消分录.doc

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做账实操-甲公司合并乙公司抵消分录

按同一控制/非同一控制区分处理

甲公司合并乙公司的抵消分录，核心是消除内部交易对合并报表的重复影响，需先区分“同一控制下企业合并”和“非同一控制下企业合并”，再按“合并日初始抵消”和“合并后后续抵消”分别处理。以下是具体分录模板及实例：

一、先明确合并类型：同一控制vs非同一控制

项目

同一控制下企业合并

非同一控制下企业合并

计量基础

按被合并方账面价值计量

按被合并方公允价值计量（确认商誉）

核心差异

不确认商誉，可能调整“资本公积”

需确认商誉（合并成本＞可辨认净资产公允价值份额