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2026年税务师涉税服务模拟试卷详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.根据现行增值税政策，下列纳税人中，能够享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税优惠的是（）。

A.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的工业企业

B.从事货物批发零售的个体工商户，月销售额8万元

C.提供旅游服务的公司，月销售额12万元但适用差额征税

D.从事餐饮服务的个人，月销售额9万元

2.税务师在审核企业2025年度企业所得税前扣除费用时，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.通过公益性社会组织向贫困地区捐款50万元（符合公益性捐赠扣除标准）

B.因违反环保规定被税务机关罚款10万元

C.为员工缴纳的符合规定的住房公积金20万元

D.研发活动中直接投入的材料费用100万元（已享受加计扣除）

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月因管理不善导致库存原材料毁损一批，该批材料的实际成本为50万元，适用增值税税率为13%。则该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.0

B.5.0

C.6.5

D.8.5

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“综合所得”的是（）。

A.特许权使用费所得