税务师题库及详解.docxVIP

税务师题库及详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当计算缴纳增值税且属于视同销售货物情形的是（）

A.甲企业将外购的食用油用于职工食堂福利发放

B.乙企业将自产的电脑用于对外投资

C.丙企业将外购的钢材用于自建办公楼

D.丁企业将自产的货物用于本企业连续生产产品

答案：B

解析：增值税视同销售的核心规定是将货物用于投资、分配、赠送等所有权转移且具有应税性质的用途。选项A，外购货物用于职工福利，进项税额需转出，不属于视同销售；选项B，自产货物对外投资，货物所有权转移且取得了经济利益，属于视同销售，需计算销项税额；选项C，外购货物用于自建固定资产，属于用于增值税应税项目，进项税额正常抵扣，不涉及视同销售；选项D，自产货物用于连续生产应税货物，货物未离开企业生产环节，所有权未转移，不视同销售，仅需核算生产流程，无需缴纳增值税。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.居民企业之间的股息红利收入

C.财政拨款收入

D.非营利组织的盈利性收入

答案：C

解析：不征税收入是不属于企业所得税应税范围的收入，免税收入是本身属于应税收入但给予税收优惠的范畴。选项A、B属于企业所得税的免税收入；选项C财政拨款是政府无偿拨付的资金，不属于企业经营性应税收入，属于不征税收入；选项D非营利