2026年税务法规更新后企业合规案例解析与自测题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务法规更新后企业合规案例解析与自测题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据2026年最新税务法规，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产的，其税前扣除标准为实际发生额的多少？

A.60%

B.75%

C.100%

D.150%

2.2026年税务法规规定，企业通过公益性社会组织或国家机关向境外公益组织的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是哪种情况？

A.直接捐赠给境外非营利组织的现金

B.通过境内省级以上民政部门登记的公益性社会组织进行的捐赠

C.通过境外非政府组织的捐赠

D.以货物形式捐赠给境外慈善机构

3.某高新技术企业2026年度实际发生工资薪金支出500万元，符合税前加计扣除条件。假设其研发费用加计扣除比例按75%执行，则其可税前加计扣除的金额为多少？

A.375万元

B.250万元

C.500万元

D.187.5万元

4.2026年税务法规更新后，企业资产损失税前扣除的举证责任由谁承担？

A.企业自行承担

B.税务机关主动调查核实

C.由税务机关和企业在一定比例上分摊

D.需第三方机构出具专项报告

5.某企业2026年度通过公益性社会组织向贫困地区的学校捐赠图书一批，实际成本80万元。根据最新法规，该捐赠支出在计算应纳税所得额时，税前扣除限额为多少？

A.