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2026年税务实务初级职称考试模拟卷

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.2.5

B.5

C.7.5

D.10

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其税率为（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.20%

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）企业。

A.一般企业

B.金融企业

C.小型微利企业

D.高新技术企业

4.某企业2025年1月取得特许权使用费收入100万元，该收入应按（）月份计入应纳税所得额。

A.1月

B.4月

C.7月

D.12月

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额再减按（）计算应纳税额。

A.70%

B.80%

C.50%

D.60%

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.资产转让所得

D.超标准列支的工资支出

7.根据增值税法规定，纳税人销售不