做账实操-端午发放粽子给员工全套账务处理.doc

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做账实操-端午发放粽子给员工全套账务处理

一、场景1：外购粽子发放员工（一般纳税人，取得增值税专票）

核心税法规则

外购货物用于职工集体福利，进项税额不得抵扣，已认证抵扣必须做进项税额转出；粽子公允价值并入当月工资代扣个税；福利费不超过工资薪金总额14%部分企业所得税税前扣除。

举例数据

采购粽子礼盒100盒，含税总价11300元，不含税金额10000，进项税1300；行政管理人员全部领用。

1）采购入库

借：库存商品—粽子10000

借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300

贷：银行存款11300

2）决定发