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纳税申报指南与税务筹划方案

合法节税，多赚就是多省

一、开店要交哪些税

开店主要涉及以下税种：

税种

征税对象

税率/征收率

说明

增值税

商品/服务增值额

小规模3%（有减免）

最主要的税种

企业所得税

企业利润

一般25%，小微企业有优惠

公司类型要交

个人所得税

个人收入

5%-35%超额累进

个体户/个独要交经营所得个税

附加税

增值税额

城建税7%、教育费附加3%等

增值税的附加

印花税

合同、账簿等

不同税目税率不同

金额一般不大

房产税

自有房产或出租

从价1.2%/从租12%

自有房产要交

土地使用税

使用土地

按面积和等级

自有土地要交

二、不同主体类型的税务区别

税种

个体工商户

个人独资企业

有限责任公司

增值税

交（小规模有减免）

交（小规模有减免）

交（小规模有减免）

企业所得税

不交

不交

交（小微企业有优惠）

个人所得税

交经营所得个税

交经营所得个税

分红时交股息红利个税

税负比较

相对较低

相对较低

相对较高，但有限责任

征收方式

可核定征收

可核定征收

一般查账征收

三、小规模纳税人增值税优惠

（注意：税收政策可能会变，以最新政策为准）

1.月销售额10万元以下（季度30万以下），免征增值税

2.超过免税额度的，减按1%征收率征收

3.政策有效期：【政策有效期，如2027年底前】

注意事项：

?开专票的部分不免税，开多少交多少

?是按季