进项税比销项税多怎么做分录.doc

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做账实操-进项税比销项税多怎么做分录

一、适用场景

一般纳税人当期采购业务多（如集中备货）、销售业务少，导致进项税额大于销项税额。

取得合法合规的增值税专用发票（已认证抵扣），且销项税额不足以抵扣进项税额。

无增值税预缴、减免税等特殊业务，仅正常进销项抵扣场景。

二、核心会计科目与分录

1.主要会计科目

应交税费—应交增值税（销项税额）：核算当期销售产生的应纳税额。

应交税费—应交增值税（进项税额）：核算当期认证抵扣的采购税额。

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）：过渡科目，用于结转进销项差额。

应交税费—未交增值税：核算