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2026年税务师职业资格考试备考试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间累计满90天的非居民个人，其来源于中国境内的工资、薪金所得，应如何计算个人所得税？

A.按照来源地税率全额征收

B.按照居住地税率全额征收

C.按照来源地与居住地税率孰高原则征收

D.仅就来源于中国境内的部分所得征收

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物时，如果开具的增值税专用发票未按规定注明税额，税务机关应如何处理？

A.不予抵扣进项税额

B.按照货物售价的3%补征税款

C.按照货物售价的6%补征税款

D.免除补税义务

4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其应缴纳的增值税为5万元，符合核定征收办法。根据《个人所得税法》，该个体工商户应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.28万元

5.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B