2026年税务筹划策略及实施步骤模拟题.docxVIP

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2026年税务筹划策略及实施步骤模拟题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业在2026年计划研发投入500万元，根据现行税法规定，可按175%比例在税前加计扣除。若该企业2026年应纳税所得额为800万元，企业所得税税率为15%，则通过研发费用加计扣除政策可节税多少万元？

A.112.5

B.150

C.187.5

D.225

2.个体工商户张某2026年经营所得预计为120万元，其所在地区个人所得税预扣率为35%，速算扣除数为6.9万元。若张某选择核定征收，税务机关核定应税所得率为50%，则张某实际应缴纳个人所得税多少万元？

A.35

B.42.9

C.50

D.57.1

3.某跨国企业在中国设有分支机构，2026年从中国境内获得股息收入100万美元，根据中税协定，中国企业所得税税率为10%，但股息所得可抵免母公司已缴税额的70%。若母公司已缴税额为8万美元，则该企业实际应补缴中国企业所得税多少万美元？

A.2

B.4

C.6

D.8

4.企业2026年通过股权激励计划授予员工限制性股票，公允价值为200万元，授予时员工需缴纳个人所得税。若该股票2026年底公允价值上涨至250万元，员工需按“工资薪金所得”缴纳个税，税率为20%，速算扣除数为1.5万元。则员工需补缴个人所得税多少万元？