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教育机构内部审计与合规管理手册（执行版）

第1章总则与组织架构

1.1审计委员会职责与治理机制

审计委员会是教育机构最高审计决策机构，由董事长、校长及外部独立董事共同组成，负责制定年度审计战略、审批重大审计事项并监督内部审计部门的运作。委员会需定期（每季度）审阅内部审计部门的审计报告，评估审计发现的风险等级，并决定是否需要向学校管理层或董事会提交专项整改建议。

委员会应建立审计与业务融合的机制，确保审计工作深度嵌入学校战略规划、采购招标、财务预算及师资培训等核心业务流程中。在年度审计计划编制阶段，委员会需明确界定审计资源分配，确保审计团队拥有对学校内控制度执行情况的独立核查权，不受行政干预。委员会需定期组织审计委员会成员与内部审计负责人进行沟通会议，通报审计进度，协调解决审计实施过程中遇到的跨部门协作难题。

委员会应定期评估内部审计部门的绩效，依据审计发现问题的整改完成率、建议采纳情况及审计建议对提升学校治理水平的贡献度，决定审计团队的续聘与调整。

1.2内部审计部门设置与人员配置

内部审计部门应独立于学校的行政、教学及后勤职能部门设立，实行双主任制管理，分别由行政主管和财务主管共同领导，确保审计工作的公正性。部门人员配置需遵循“专业导向”原则，根据学校规模设定编制，例如一所包含3000名教职工的中型学校，应至少配备2名具备注册会计师（CPA）资质