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税务师《涉税服务实务》模拟试题（含详细答案解析）

考试说明：本套试题贴合税务师官方考情，难度适配中级备考水平，题型完整，解析侧重实务实操与考点落地，无套路化表述，适用于日常刷题、模考自测。

满分：100分考试时长：150分钟

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题只有一个正确答案）

1.增值税一般纳税人的下列业务中，对应的进项税额无需做进项税额转出的是（）

A.外购原材料因管理不善发生被盗损毁

B.外购办公电脑用于企业职工食堂福利使用

C.外购货物用于免征增值税项目

D.外购原材料用于正常生产应税产品

2.企业发生的下列支出，在企业所得税汇算清缴时，可全额税前扣除的是（）

A.企业税收滞纳金

B.通过公益性社会组织向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

C.超比例的业务招待费支出

D.非广告性质的赞助支出

3.关于增值税发票开具与管理的说法，符合现行税收政策的是（）

A.发票开具金额有误可直接涂改后加盖发票专用章生效

B.增值税专用发票丢失抵扣联，一律不得抵扣进项税额

C.开具发票应当加盖发票专用章，不得加盖公章、财务专用章替代

D.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

4.某商贸公司为一般纳税人，2025年5月因管理不善丢失一批库存商品，该批商品账面成本20万元（其中含购入时的运输费用2万元），则该企业当期需转出的进项税额为（）万元

A.