教学材料《税法税法》_第五章.pptVIP

表5-32企业所得税核定征收的计算办法返回表5-33非居民企业应纳税额的计算返回表5-34房地产开发企业预计利润率的标准返回表5-35分支机构分摊预缴税款计算规定表返回*第十节征收管理企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（一）基本原则和适用范围1．基本原则统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库2．适用范围跨省市总分机构企业是指跨省（自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的居民企业。上一页下一页返回第十节征收管理总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构，不实行本办法。（二）税款预缴由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。上一页下一页返回第十节征收管理（1）分支机构分摊预缴税款的，如表5-35所示。（2）总机构就地预缴税款总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库。（3）总机构预