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2026年税务专员专业面试题目与税法知识要点

一、单选题（共10题，每题2分）

题目：

1.某个体工商户2025年营业额为80万元，根据《个人所得税法》规定，其应纳税所得额的计算方式是（）。

A.营业额×5%

B.营业额×35%-67500

C.营业额×20%-10000

D.营业额×12%-3600

2.甲公司2025年境内所得200万元，境外所得50万元，境外已纳税款6万元。假设我国企业所得税税率为25%，则甲公司应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.4万元

C.10万元

D.14万元

3.以下哪项不属于增值税应税行为？（）

A.销售商品

B.提供咨询服务

C.出租固定资产

D.转让土地使用权（非房地产）

4.某企业2025年发生研发费用100万元，按税法规定可加计75%扣除。假设企业应纳税所得额为300万元，则其应纳税额减少（）。

A.112.5万元

B.75万元

C.150万元

D.225万元

5.个人购买首套住房，契税税率最低为（）。

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.4%

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分（）。

A.税前全额扣除

B.税前结转扣除

C.税后补缴

D.不得扣除

7.以下哪项不属于企