2026年税务筹划师中级考试模拟题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划师中级考试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某制造业企业2025年度销售收入5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。该企业适用25%的企业所得税税率，若其2026年计划通过广告费和业务宣传费进行税务筹划，假设广告费和业务宣传费投入800万元，则该企业2026年预计可减少企业所得税多少万元？

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.400万元

2.某个人独资企业在广东省经营，2025年应纳税所得额60万元。若该企业2026年选择注册为合伙企业，合伙人按50%比例分摊所得，则2026年合伙人实际税负相比独资企业变化多少？

A.降低10万元

B.降低15万元

C.降低20万元

D.降低25万元

3.某高新技术企业2025年研发费用投入800万元，其中符合加计扣除比例60%的部分为480万元。若2026年该企业研发费用投入增加至1000万元，加计扣除比例仍为60%，则该企业2026年可享受的税前扣除额增加多少万元？

A.120万元

B.150万元

C.180万元

D.200万元

4.某房地产企业在上海市开发商业地产，2025年预售收入5000万元，成本3000万元。若2026年采用分期收款方式销售部分房产，预计递延收入1000万元，则该企业20