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2026年企业所得税汇算清缴申报表填写指南

一、汇算清缴概述与申报表体系

2026年办理的企业所得税汇算清缴，针对的是2025纳税年度的生产经营所得。凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的居民企业纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴申报截止时间为2026年5月31日，纳税人应当在规定期限内完成年度纳税申报，结清应缴应退企业所得税税款。

本次汇算清缴适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2025年第1号修订版本）。与上一年度相比，申报表体系进行了优化调整，核心变化为取消2张表单、修订6张表单，同时对表间逻辑关系进行了同步梳理。整套申报表共包含33张表单，分为基础信息表、主表、收入成本费用表、纳税调整表、税收优惠表、弥补亏损表、境外所得表、汇总纳税表八大类，纳税人需根据自身经营情况选择填报。

查账征收的居民企业中，小型微利企业可免于填报部分表单，直接通过主表和核心附表完成申报。核定征收企业适用B类申报表，填报逻辑相对简化。本文重点针对查账征收A类申报表进行详细讲解，覆盖绝大多数企业的申报需求。

二、汇算清缴前期准备工作

正式填报申报表前，做好前期准备工作能够