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海外账户纳税法案(FATCA)专题培训

中信银行

;目录;1.FATCA简述及主要义务

;FATCA简介;;FATCA简述——什么是美国账户？;客户提供的证明文件;;FATCA简述——FATCA预扣税;FATCA简述——预扣税金例子;FATCA简述——申报要求;;FATCA简述——参与协议的成本;FATCA简述——不参与协议的代价(续);2.FATCA实体定义与扩充附属集团介绍

;什么是FFIs?;什么是FFIs?;51.00%

浙江临安中信村镇银行股份有限公司

(“临安村镇银行”);3.政府间协议介绍

;美国政府正和很多外国政府谈判或签订IGAs，让FFIs可以不违反当地法规的情况下遵守FATCA。IGAs同时为该些外国政府创造了收集其公民于美国的财务信息的机会。

位于已签订IGAs的国家的FFIs须遵守FATCA。

分别于2012年7月和11月，美国财政部公布了第一版的IGA样板以贯彻落实FATCA:

样板1–经由地方立法，FFIs须向当地税务机关披露其美国人士账户。然后，美国人士账户的信息将被当地税务机关发送到IRS。样板1包括两个版本，分别为互惠版本和非互惠版本

样板2–容许FFIs直接向IRS披露其美国人士账户;4.常见问题

;常见问题——注册;LimitedFFI是否可以注册？;常见问题——豁