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2026年高级税务师税法实务模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其来源于境外的股息所得在境外已被征税，按照中国企业所得税法规定，该所得在境内应如何处理？

A.免税

B.按照中国税法规定补缴企业所得税

C.按照境外税率补缴企业所得税

D.减半征收企业所得税

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其所在地区适用的经营所得税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为多少？

A.7万元

B.7.5万元

C.8万元

D.8.5万元

3.某企业2025年度取得应纳税所得额100万元，符合研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为20万元，假设加计扣除比例为75%。该企业2025年度应纳税所得额调整为多少？

A.80万元

B.85万元

C.90万元

D.95万元

4.某居民企业2025年度境内所得100万元，境外所得50万元，境外所得在境外已纳税款10万元，中国企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

5.某个人2025年出售自有住房，取