《风险评估工作》_4-4-03损益类——营业税金及附加.docVIP

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营业税金及附加实质性程序

被审计单位：

项目：营业税金及附加

编制：

日期：

索引号：

财务报表截止日/期间：

复核：

日期：

一、审计目标与认定对应关系表

审计目标

财务报表认定

发生

完整性

准确性

截止

分类

列报

A确定利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。

√

B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。

√

C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。

√

D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。

√

E确定营业税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户。

√

F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

√

二、审计目标与审计程序对应关系表

项目

财务报表认定

发生

完整性

准确性

截止

分类

列报

评估的重大错报风险水平

从控制测试获取的保证程度

需从实质性程序获取的保证程度

计划实施的实质性程序