2026年CPA税法税种计算历年真题汇编及答案.docxVIP

2026年CPA税法税种计算历年真题汇编及答案

一、增值税典型计算真题（近5年真题核心考点整合，适配2026年CPA税法考纲）

题干：某省会城市的会展服务企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生如下业务：

1.举办国内行业展会取得含税会展服务费收入872万元，同时向参展商收取配套展位搭建辅助服务含税收入109万元；为境外行业协会举办完全发生在境外的品牌推广会展项目，取得含税收入327万元，该项目所有服务流程均在境外完成，已按规定向主管税务机关办理跨境免税备案。

2.将2020年购置的位于公司自有办公楼底层的临街商铺对外出租，合同约定当月收取当月含税租金13.56万元，同时收取相当于2个月租金的违约金27.12万元；将2017年自建的位于邻市的闲置不动产对外出租，选择适用简易计税方法，当月取得含税租金收入42万元，已按规定在邻市预缴增值税。

3.销售2019年购入的一批闲置办公物资，取得含税销售收入18.08万元，该批物资购入时已抵扣进项税额。

4.当月购进会展设计服务取得增值税专用发票注明税额24万元；购置办公电脑一批取得增值税专用发票注明税额3.9万元；支付临街商铺的维修费用取得增值税专用发票注明税额1.2万元，该商铺专门用于经营出租项目。

5.上月末符合条件的增量留抵税额为12.6万元，此前未获得过留抵退税，2019年3月末的留抵税额为3.2万元，该企业符合全部留