2026年知识产权保护与税收政策税法计算与申报练习题.docxVIP

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2026年知识产权保护与税收政策：税法计算与申报练习题

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业A公司2025年度实现销售收入500万元，发生符合规定的研发费用80万元。假设该企业适用15%的所得税税率，且研发费用加计扣除比例为75%。则A公司2025年度应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.220万元

C.250万元

D.300万元

2.某科技园区内的小型微利企业B公司2025年度应纳税所得额为30万元。假设该企业适用20%的所得税税率，且符合小型微利企业税收优惠政策（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）。则B公司2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.6万元

B.6.75万元

C.7.5万元

D.10万元

3.某文化创意企业C公司2025年度取得特许权使用费收入200万元，该收入按月分期确认。假设该企业适用7%的增值税税率，且已按月预缴增值税。则该企业2025年度应补缴的增值税为（）。

A.14万元

B.16万元

C.18万元

D.20万元

4.某跨国公司D在中国境内设立分支机构，2025年度境内所得100万元，境外所得50万元（已境外纳税20万元）。假设该企业适用25%的所得税税率，且境外所得可抵免境内已纳税额。则D公司2