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2026年税务筹划师专业知识笔试模拟卷

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物销售额为500万元，适用13%的税率，当期进项税额为60万元。企业适用的小规模纳税人增值税征收率为3%。假设企业2026年1月将部分库存货物以9折优惠销售，销售额为100万元，不考虑其他因素，该企业2026年1月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.9万元

C.12万元

D.15万元

2.个体工商户的应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其所得税税率适用（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某公司2025年度利润总额为200万元，其中业务招待费支出20万元，符合税法规定的业务招待费扣除限额为（）。

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

4.根据个人所得税法，居民个人的工资薪金所得，其每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。

A.0元

B.800元

C.4000元

D.5000元

5.某企业2025年转让一处房产，原值800万元，转让收入1200万元，已缴纳土地增值税80万元。该企业转让房产应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

6.个人独资企业和合伙