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2026年税务师考试模拟卷国际税收筹划方向

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某跨国企业在中国设立分支机构，其来源于境外的股息收入，若满足相关条件，可免征企业所得税。以下哪项不属于免税条件？

A.支付方企业直接持有支付方企业25%以上股份

B.股息来源于中国居民企业

C.支付方企业为中国税务居民

D.股息收入不超过中国分支机构年度应纳税所得额的20%

2.某中国居民企业通过股权转让方式取得境外子公司股权，转让所得的税务处理方式为？

A.直接按10%的税率缴纳企业所得税

B.若满足递延纳税条件，可暂不缴纳企业所得税

C.按转让所得全额计入当期应纳税所得额

D.免征企业所得税

3.以下哪项不属于国际税收筹划中常用的转移定价方法？

A.成本分摊协议

B.交易净利润法

C.再销售价格法

D.限制定价策略

4.某中国居民企业在德国设立子公司，其从德国子公司的股息收入，若满足《中德税收协定》规定，可享受税收优惠。以下哪项表述错误？

A.若德国子公司支付股息，中国居民企业可享受5%的优惠税率

B.若股息来源于中国，则不适用税收协定优惠

C.若股息支付方为德国居民企业，且持股比例超过10%，可免税

D.税收协定优惠需经中国税务机关审批确认

5.某跨国企业在中国境内设有A分公司和B分公司，A分公司将设备销售