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2025年医疗机构内部审计与风险防范手册

第1章组织机构与职责界定

1.1内部审计组织架构设立

依据《中华人民共和国审计法》及国家卫健委《医疗机构内部审计管理办法》（2023修订版），医疗机构应成立由院长任主任委员的“内部审计委员会”，下设“审计部”作为常设执行机构，确保内部审计工作独立、客观、公正。审计部需配备至少1名具有中级以上会计师职称的审计负责人，并配置2-3名具备5年以上医疗行业审计经验的专业审计师，以确保审计质量符合临床医疗场景的复杂性要求。

组织架构需明确区分“审计部”（负责日常审计项目执行）与“审计委员会”（负责战略审计监督）的职能边界，避免职责交叉导致的推诿扯皮，形成“决策-执行-监督”闭环。根据《医疗机构管理条例》规定，建立“三级审计责任制”，即审计部负责全院性审计，科室审计员负责科室日常自查，护士长负责科室业务审计，形成全员参与的审计网络。实行“双组长”制管理，由院长担任审计委员会组长，分管副院长担任审计部主任组长，确保审计委员会在重大事项上拥有最终决策权，同时审计部主任拥有现场审计指挥权。

设定审计人员回避制度，当审计对象为审计部负责人、科室主任或护士长时，必须由非直接涉事部门的资深审计师担任组长，必要时需邀请外部审计专家参与，确保审计结论的公信力。

1.2关键岗位人员职责清单

审计部主任的岗位职责包括：制