财务管理(第三讲)课件.pptVIP

教学单位:经济与管理学院

主讲教师：胡民

师生交流电话师生互动邮箱:843125679@;本章内容

流动资产管理概述

流动资产的概念和组成

流动资产的特点

流动资产管理的要求

现金管理

现金持有的动机与成本

最佳现金持有量的确定

现金收支计划

现金日常管理;一、流动资产概念及组成

流动资产是指企业可以在一年内或虽超过一年但在一个营业周期内变现或耗用的资产。

组成:货币资金:库存现金、银行活期存款、即将或到期的票据。应收及预付款项。存货。短期投资

二、流动资产的特点

流动资产占用形态具有变动性：在现金、材料、在产品、产成品、应收帐款、现金之间顺序转化并表现为具体形态。

流动资产占用数量具有波动性：随着公司内外条件的变化而变化。其波动性导致立冬负债发生某种变化。

流动资产循环与生产经营周期具有一致性

流动资产来源具有多样性;三、流动资产管理的要求

既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金

管资金的要管资产，管资产的也要管资金，资金管理与资产管理结合

保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律

;一、现金的持有动机与成本

(一)现金的持有动机

支付动机

又称为交易动机，指企业为了满足生产经营活动的各种支付需要而持有现金（支付工资或原材料等）

预防动机

企业为了应付意外的现金需求而持有的一定的现金，即储备资金以备不时之需（债务提前