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2026年税务专员税务筹划与申报实操练习题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2026年发生符合规定的研发费用加计扣除金额为500万元，假设该企业适用25%的所得税税率，则其可减少应纳税所得额多少万元？

A.125万元

B.250万元

C.500万元

D.625万元

2.某小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元，假设其符合现行政策，则其实际税负为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某企业2026年取得境外所得100万美元，假设其境内所得为200万美元，境外所得已纳税款为15万美元，假设不考虑税收饶让，则其应补缴企业所得税多少万元（假设税率25%）？

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

4.某个体工商户2026年经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的五级超额累进税率中，35%税率的速算扣除数为68,000元，则其应缴纳个人所得税多少元？

A.39,200元

B.42,800元

C.45,600元

D.48,400元

5.某企业2026年转让一处不动产，取得收入5000万元，该不动产原值3000万元，已计提折旧500万元，则其转让所得为多少万元？

A.2000万元

B.2500万元

C.3000万元

D.3500万元

6.