记账实操-小规模纳税人全套税金计算实例.doc

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记账实操-小规模纳税人全套税金计算实例

（2026现行政策，征收率1%、小微企业所得税优惠、附加税减半）

前提说明

增值税：小规模适用1%征收率，季度普票≤30万免征增值税；专票全额缴税

附加税费（城建7%、教育费3%、地方教育2%）：以实缴增值税为基数，小规模减半征收

企业所得税（公司）：小微企业，应纳税所得额≤300万，统一按5%计税

个人所得税（个体户/个人独资）：经营所得五级累进；工资薪金3%-45%

印花税：购销合同按不含税收入0.3‰，小规模减半

案例基础数据

某小规模商贸公司（季度申报），2026年第二