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2026年税务筹划与税务实务操作认证试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，发生符合条件的研究开发费用800万元，其中直接投入设备折旧100万元。该企业可享受研究开发费用税前加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为60万元，适用的减半征收企业所得税政策为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。以下关于“自用5年以上”的表述正确的是（）。

A.自取得房产证之日起计算

B.自房产交付使用之日起计算

C.自办理过户手续之日起计算

D.以上均不对

4.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入为30万元。该企业2025年度应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元

5.企业通过公益性社会组织向受灾地区的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的比例为（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%

6.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本600万元，发生业务招待费5