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2026年税务师中级实操考试预测模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.10万元

C.3.9万元

D.13万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（%）的税率缴纳个人所得税。

A.0

B.5

C.10

D.20

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅限于高新技术企业

C.仅限于小型微利企业

D.仅限于上市公司

4.某居民企业2025年度利润总额为200万元，经计算可享受研发费用加计扣除75%的政策。假设其研发费用实际发生额为80万元，则该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.160万元

B.140万元

C.120万元

D.100万元

5.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得作为广告费和业务宣传费扣除的是（）。

A.企业通过电视台播放的广告

B.企业在微信公众号发布的促销信息

C.企业赞助的体育赛事

D