2026年税务筹划中常见问题及解决方案试题库.docxVIP

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2026年税务筹划中常见问题及解决方案试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年计划购置一台价值200万元的生产设备，预计使用5年。根据现行税法，该企业适用的增值税税率为13%，抵扣率为60%。若采用直线法计提折旧，不考虑其他因素，该设备在2026年度可抵扣的增值税额为多少？

A.12万元

B.15万元

C.24万元

D.30万元

2.某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其所在地区适用的减半征收政策为50%。该企业2026年实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.5万元

B.6.25万元

C.10万元

D.12.5万元

3.某餐饮企业2026年通过公益性捐赠支出10万元，其2025年度会计利润为200万元。根据税法规定，该企业2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

4.某高新技术企业2026年应纳税所得额为100万元，其所在省份适用15%的优惠税率。若该企业符合研发费用加计扣除政策，假设其研发费用占应纳税所得额的30%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.12万元

B.13.5万元

C.15万元

D.16.5万元

5.某房地产企业2026年销售未完工开发产品收入1000万元，成本800万元。根据