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税务筹划与税收优惠政策应用题针对2026年税务工作者

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于西部某省）2025年度研发费用投入500万元，其中符合税前加计扣除比例的部分为200万元。假设该企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用15%的企业所得税税率。若该企业选择享受研发费用加计扣除政策，其2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.12万元

B.10.8万元

C.9万元

D.8万元

2.某位于上海自贸区的集成电路设计企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合《关于进一步鼓励软件和集成电路产业发展的税收政策》规定。该企业可享受10%的企业所得税优惠，但需满足收入总额中来源于中国境内、外的比例分别为80%和20%的条件。假设该企业2025年度境外所得为50万元，其实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.15万元

B.16万元

C.18万元

D.20万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，假设该企业选择享受“小型微利企业所得税优惠政策”，其实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.1.5万元

C.3万元

D.6万元

4.某个人股东2025年从其控股的某高新技术企业（位于东北地区）取得股息分红100万元，该企业适用15%的企业所得税税率。该股东实际可获得的股