2026年国际税收协定下的跨境税务策略模拟题目集.docxVIP

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2026年国际税收协定下的跨境税务策略模拟题目集

一、选择题（每题2分，共10题）

主题：数字经济与税收协定适用性

1.某中国科技企业通过海外子公司向欧洲用户提供在线教育服务，若欧洲国家计划征收数字服务税，依据2026年税收协定，该企业可主张的税收抵免依据是（）。

A.所得税条款

B.财产收益条款

C.跨境服务条款

D.股息条款

2.一家德国公司通过中国子公司向美国销售软件，美国税法规定该收入需缴纳30%预提所得税，但中德税收协定规定税率为15%，中国子公司实际缴纳20%，则中国税务机关可退还给德国公司的税额为（）。

A.0

B.5%

C.10%

D.15%

3.若某法国居民企业在日本设立分支机构，2026年税收协定修订后，对分支机构所得的征税方式从“固定比例法”改为“实际利润法”，这对法国企业的影响是（）。

A.税负增加

B.税负减少

C.税负不变

D.取决于日本税法调整

4.一家澳大利亚咨询公司在中国境内提供咨询服务，根据中澳税收协定，若其在中国停留时间不足183天，则所得应适用（）。

A.中国企业所得税税率

B.澳大利亚所得税税率

C.澳大利亚预提所得税税率

D.免税

5.2026年税收协定可能对“常设机构”的定义进行调整，以下哪项不属于新定义的排除范围？（）

A.航空公司销售机票的代