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2026年税务师考试宝典：税务实务与法条综合题库及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.80

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过多少万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税？

A.10

B.20

C.30

D.50

3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

4.某企业2025年发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为1000万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少万元？

A.50

B.80

C.100

D.150

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000

B.2000

C.3000

D.5000

6.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，契税的税率为多少？

A.3%至5%

B.5%至10%

C.1%至3%

D.10%至15%

7.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为500万元，根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限