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2025年银行业审计部审计员审计管理手册

第1章总则

银行业审计，作为风险管理体系的关键支柱，其有效性与权威性直接关系到机构稳健经营与合规发展。在日益复杂且强监管的市场环境下，明确审计工作的核心定位与运行框架，至关重要。本章旨在界定2025年银行业审计工作的基本遵循。

1.1审计工作目标

审计工作的终极目标是促进银行业务健康、合规、高效运行。具体而言，需聚焦三大核心层面：

风险防范与评估：识别、评估并监测银行在信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险等多维度可能面临的威胁。依据巴塞尔协议III及国内监管要求，确保风险敞口得到有效控制，例如，针对系统性重要性银行，需重点审计其资本充足率动态变化及压力测试结果的充分性，确保其具备抵御至少99.9%概率的“逆周期”冲击的韧性。

合规性保证：确保银行业务活动严格遵守国家法律法规、金融监管规定（如《商业银行法》、《反洗钱法》等）、行业准则及内部规章制度。审计需深入到业务细节，验证各项操作是否符合既定流程与标准，例如，审计信贷审批环节是否严格执行了“审贷分离”原则，贷后管理是否满足了监管关于抵押品价值重估频率的要求。

经营效率与效果提升：通过审计发现运营管理中的薄弱环节、资源浪费现象及内控缺陷，提出切实可行的改进建议。目标不仅是发现问题，更是推动管理层优化决策，改进流程，提升资本回报率（ROE）和风险调整后