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代理记账业务内部规范

一、总则

为规范本单位代理记账业务行为，保证会计信息质量，明确各岗位工作职责与权限，防范执业风险，维护客户合法权益及本单位声誉，依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》及相关财税法规，结合本单位实际情况，特制定本规范。

本规范适用于本单位所有从事代理记账业务的人员及相关管理活动。全体从业人员在执业过程中必须严格遵守本规范的各项规定，确保代理记账业务的规范化、标准化运作。

二、业务承接与客户管理

（一）业务承接

在承接代理记账业务前，业务部门应与潜在客户进行充分沟通，了解其经营状况、业务范围、财务状况及委托需求。对于新客户，须进行必要的风险评估，重点关注其合法性、经营风险及配合程度。对评估认为存在重大风险的客户，应谨慎承接或拒绝承接。

承接业务时，必须与客户签订正式的《代理记账委托合同》。合同内容应明确服务范围、服务期限、双方权利义务、服务收费标准、违约责任及数据保密条款等核心要素，合同文本需经本单位法务或指定负责人审核。

（二）客户信息管理

应为每位客户建立独立的客户档案，详细记录客户基本信息、联系方式、合同信息、服务内容、对接人员及重要事项等。客户档案应动态更新，确保信息准确完整。

对客户提供的各类证件、资料复印件，应注明“与原件核对一致”及核对日期，并由核对人员签字。

三、会计核算

（一）原始凭证审核

会计人员应对客户提供的原始凭证进行严格审核。