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2026年税务专业人员税法知识与实践操作题集

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受20%的优惠税率，且优惠后再按50%计入应纳税所得额。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.40

B.50

C.30

D.25

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的教育捐赠，在计算个人所得税时，最高可税前扣除的比例是多少？

A.30%

B.50%

C.100%

D.60%

3.某房地产企业2025年销售不动产，取得收入5000万元，成本3000万元，相关税金500万元。假设该企业适用5%的土地增值税税率，则应缴纳的土地增值税为多少万元？

A.500

B.1000

C.750

D.1250

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。若某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.23.2

B.26.4

C.30.8

D.35.2

5.某外商投资企业2025年度盈利200万美元，假设美元与人民币汇率1:7，企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元人民币？

A.35

B.50

C.70

D.105