2026年税务筹划师考试模拟题及答案详解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划师考试模拟题及答案详解

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳企业所得税为多少万元？

A.750

B.1000

C.625

D.875

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额扣除的比例是多少？

A.30%

B.50%

C.100%

D.60%

3.企业将自产货物用于集体福利，应如何进行税务处理？

A.不作税务处理

B.视同销售，按市场价计算增值税和所得税

C.按成本价计算增值税和所得税

D.仅计算增值税，不计算所得税

4.某居民企业2025年度境外所得在境外已纳税款100万元，假设企业所得税税率为25%，且境外税负超过我国税负的50%，该企业可抵免的境外所得税款为多少万元？

A.50

B.100

C.25

D.0

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分如何处理？

A.直接扣除

B.不得扣除

C.准予结转以后三年扣除

D.准予结转以后五年扣除

6.个人出租住房，取得的租金收入，计算个人所得税时，税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%