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2025年金融行业审计部专员财务审计作业手册

1.财务审计基础

1.1审计法律法规与准则

金融行业的审计工作必须建立在坚实的法律框架与专业准则之上。中国的《审计法》及其配套法规为审计活动提供了根本遵循，明确了审计机关的职责权限，规范了审计程序。在具体执行层面，中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师审计准则》（CAS）与国际审计准则（ISA）接轨，成为日常审计作业的核心指南。实践中，审计人员需重点关注《证券法》《商业银行法》《保险法》等金融专项法规，这些法规对金融机构的信息披露、风险管理和资本充足率等关键指标设定了强制性要求。例如，银行业监管机构（银保监会）发布的《商业银行内部控制评价