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2026年税务筹划与税收政策考核题集

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）位于上海，2026年计划将闲置厂房出租。假设年租金收入200万元，当地不动产租赁增值税税率为5%。企业选择以下哪种方式税务影响最小？

A.直接出租，按5%缴纳增值税

B.将厂房转作经营性租赁，适用简易计税3%

C.与关联企业签订租赁合同（无关联交易），按5%缴纳增值税

D.以“售后回租”形式处理，暂不缴纳增值税

2.背景：某北京高新技术企业（企业所得税税率15%）2026年研发费用投入800万元，上年加计扣除比例75%。若2026年应纳税所得额100万元，其企业所得税实际税负为？

A.6.25%

B.10%

C.12.5%

D.15%

3.背景：某深圳跨境电商企业（出口退税率13%）2026年出口货物离岸价100万美元，内销货物销售额50万元。假设内销货物适用13%增值税税率，该企业当期应退增值税为？

A.6.5万美元

B.5万美元

C.4万美元

D.3.5万美元

4.背景：某杭州个人独资企业主2026年取得经营所得80万元，当地个人所得税经营所得减按50%计入应纳税所得额。其应缴纳个人所得税为？

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.28万元

5.背景：某上海