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IPO审计与审计失败的相关概念与理论基础综述

目录

TOC\o1-3\h\u14313IPO审计与审计失败的相关概念与理论基础综述 1

6218（一）IPO审计的程序与特点 1

27711（二）IPO审计失败的定义与现状 2

8902（三）IPO审计失败发生的理论解释 3

IPO审计的程序与特点

1.IPO审计的程序

IPO审计是所有公司上市必要且重要的一步，其具体表现在首次公开发行股票时需对外披露招股说明书，向投资人披露包括过去三年及最近一期的经营情况，同时还要求具备证券从业资格的会计师事务所出具对应时间段的审计报告，以证实公司的财务状况。

IPO审计程序较普通年报相比，周期更长，程序更为复杂。一般情况下，IPO审计的大致可分为9个步骤，流程如图1-1所示。

图1.1一般情况下会计师事务所IPO审计的程序流程

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2.IPO审计的特点

《中国注册会计师审计准则》认为，对所有审计活动的要求应该是一致的，即获得充分和适当的审计证据，并为财务报表提供合理的保证。尽管准则没有严格区分IPO审计与一般审计，下文归纳了IPO审计在实务中的三个显著特征:

IPO审计周期长，审计范围广。

根据我国现行的IPO规定，会计师事务所需要出具被审计单位三年一期的财报审计报告，因此IPO审计的工作量是一般年报审计