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企业内部控制规范手册

内部控制总则

总则概述

企业内部控制总则旨在确立企业内部控制的总体目标、基本原则、适用范围及组织架构，为构建科学有效的内部控制体系奠定思想基础与制度框架。企业的内部控制应当与战略管理相协调，并与企业风险偏好相适应，旨在通过建立合理的组织架构、制定合理的控制程序、执行合理的控制活动、配备适当的人力资源以及采取适当的控制技术，保障企业实现经营目标，维护企业资产安全，保证财务信息的真实、完整，提高企业使用资金、资产和信息的效率、效果和效益，促进企业实现可持续发展。

治理结构原则

企业必须建立权责明确、分工协调、制衡有效、运行高效的现代企业治理结构。内部控制的核心在于治理层