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2025年增值税申报实务试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共15分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月取得直接收费金融服务含税收入106万元，同时取得金融商品转让收入含税212万元，该金融商品买入价含税106万元，无上期结转负差。假设当月无其他业务，甲公司当月增值税销项税额为（）万元。

A.12B.13.2C.18D.19.2

答案：A

解析：直接收费金融服务销项税额=106÷(1+6%)×6%=6万元；金融商品转让销项税额=(212-106)÷(1+6%)×6%=6万元；合计销项税额=6+6=12万元。

2.乙公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度取得货物销售收入含税30万元，取得不动产租赁收入含税10.5万元，上述业务均开具增值税普通发票。乙公司第二季度应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.5C.0.9D.1.2

答案：B

解析：2025年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，月销售额合计未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税。本季度合计销售额=30÷(1+1%)+10.5÷(1+5%)=29.7+10=39.7万元，超过30万元，3%征收率部分应纳税额=30÷(1+1%)×1%≈0.3万元，不动产租赁5%征收率部分应纳税额=10.5÷(1+5%)×5%=0.5万元？