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2026出纳岗位考核试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.按照规定，库存现金限额一般为企业（）天的日常零星开支所需的现金量。

A.12

B.35

C.57

D.710

答案：B

解析：库存现金限额由开户银行根据开户单位35天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。所以通常一般企业为35天，选B。

2.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

A.单位和个人的各种款项结算，均可使用支票

B.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期

C.支票的提示付款期限自出票日起10日

D.转账支票可以背书转让，现金支票也可以背书转让

答案：D

解析：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票，A正确；支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效，B正确；支票的提示付款期限为自出票日起10日，C正确；转账支票可以背书转让，现金支票不得背书转让，D错误。

3.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.其他货币资金

D.预付账款

答案：C

解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户，这属于外埠存款，应通过“其他货币资金——