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2026出口退税实操试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种货物不适用出口退税政策（）

A.生产企业自营出口的自产货物

B.外贸企业收购后直接出口的货物

C.国家禁止出口的货物

D.小规模纳税人委托外贸企业出口的货物

答案：C

解析：国家禁止出口的货物不适用出口退税政策。生产企业自营出口的自产货物、外贸企业收购后直接出口的货物通常可享受出口退税；小规模纳税人委托外贸企业出口的货物，除另有规定外，给予免税但不退税。

2.出口企业应在货物报关出口之日起（）内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

A.90天

B.180天

C.360天

D.无期限

答案：A

解析：出口企业应在货物报关出口之日起90天内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

3.外贸企业出口货物应退增值税税额的计算依据是（）

A.出口货物的离岸价

B.出口货物的到岸价

C.购进货物的不含税金额

D.购进货物的含税金额

答案：C

解析：外贸企业出口货物应退增值税税额的计算依据是购进货物的不含税金额乘以退税率。

4.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“免”税是指（）

A.免征出口环节增值税

B.免征进口环节增值税

C.免征国内销售环节增值税

D.免征企业所得税

答案：A

解析：“免”税是指免征出口环节增值税。

5.某外贸企业