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2026股权财税核算试题及答案

单项选择题

1.甲公司持有乙公司20%的股权，采用权益法核算。乙公司宣告分配现金股利时，甲公司应做的会计分录为（）。

A.借：应收股利贷：投资收益

B.借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整

C.借：银行存款贷：应收股利

D.借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益

答案：B

解析：在权益法核算下，被投资单位宣告分配现金股利时，投资企业应按照应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目，因为被投资单位分配现金股利会减少其所有者权益，投资企业相应调整长期股权投资的账面价值。选项A是成本法下被投资单位宣告分配现金股利的处理；选项C是收到股利时的分录；选项D是被投资单位实现净利润时投资企业的处理。

2.企业转让股权，应按规定缴纳企业所得税，其股权转让所得是指（）。

A.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本

B.转让股权收入扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.转让股权收入扣除相关税费

D.转让股权收入扣除股权的公允价值

答案：A

解析：企业转让股权，股权转让所得是指转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额。被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额不能在计算股权转让所得时扣除，选项B错误；相关税费在计算应纳税所得额时可以