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2026年增值税征管政策试题及答案

根据2026年深化增值税征管改革相关规定，全面数字化的电子发票（以下简称数电票）开具后，以下说法正确的是（）

A.纳税人需要每月进行抄报税清卡操作

B.纳税人需在征期内完成发票汇总上传后方可申报增值税

C.数电票开具金额总额度不足的，必须向主管税务机关提交调整申请，经核查后人工调整

D.试点纳税人开具数电票后发生开票有误情形的，无需退回数电票，直接开具红字数电票

参考答案：D

答案解析：2026年全国范围内全面推开数电票全流程电子化管理，取消了传统纸质发票的月度抄报税、发票汇总上传要求，开票数据会实时自动同步至增值税征管系统，申报时直接调取数据即可，因此选项A、B错误；数电票开具金额总额度实行动态调整机制，符合调整条件的纳税人系统会自动提升总额度，仅特殊情况才需要人工申请调整，并非所有总额度不足情形都需要人工申请调整，选项C错误；数电票为电子发票，无需收回原开具发票，发生开票有误、销货退回等情形直接开具红字数电票即可，选项D正确。

2026年增值税留抵退税征管新规中，以下哪种情形的纳税人，不得申请办理增量留抵退税（）

A.纳税信用等级为A级，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的制造业小微企业

B.2025年1月成立，2026年3月完成信用评级为M级的交通运输业一般纳税人

C.纳税信用等级为B级，存在欠缴增值税税款10万元，已