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金融行业资金部会计员账务核算操作手册（执行版）

第1章总则

1.1范围

资金部会计员在金融行业的日常工作中，其账务核算操作需严格遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及银保监会关于金融机构账务管理的相关规定。具体而言，本手册覆盖资金部所有涉及资金收付、投资交易、融资活动及风险敞口计量的会计核算流程，包括但不限于同业业务、货币市场投资、债券承销与交易、衍生品估值等核心环节。例如，某商业银行资金部若涉及通过债券回购协议进行短期资金拆借，其初始确认、后续计量及到期处置的会计处理均须纳入本手册规范范畴。需要注意的是，本手册不适用于资金部内部管理费用、行政预算等非经营性会计核算，